国家税务总局关于认真开展专项整治切实加强集贸市场税收征管工作的通知
国家税务总局
国家税务总局关于认真开展专项整治切实加强集贸市场税收征管工作的通知
2002-03-12
国税发[2002]23
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为了贯彻落实《国务院办公厅关于开展集贸市场专项整治工作的通知》（国办发[2002]15号），促进各类集贸市场的健康发展，不断规范和强化各类集贸市场的税收征管，保护合法经营，打击偷税行为，堵塞税收漏洞，保证国家税收及时、足额入库，推进依法治税，根据国务院的统一部署，国家税务总局决定，今年3月开始至8月，在全国范围内，开展一次集贸市场的税收专项整治，并结合这次整治工作，着眼于集贸市场税收管理秩序的长期稳定和不断完善，通知如下：
一、提高认识，加强领导。改革开放以来，我国的集贸市场发展迅速，各类集贸市场在规模、数量、经营方式等方面都发生了很大变化，对于活跃城乡流通、改善人民生活、解决社会就业、增加财政收入等都具有重要的作用。但是，也必须看到，市场税收征管工作明显滞后于市场发展速度，各类集贸市场税收漏洞依然不小，有的甚至成了“逃税特区”。这种状况如不改变，势必影响市场秩序，造成税收流失，进而在一定程序上，制约社会主义市场经济发展进程。开展集贸市场专项整治工作是全国整顿市场经济秩序的重要组成部分，也是规范和整顿税收秩序的重点之一，能否取得阶段性突破，对于规范经营行为，打击违法犯罪，维护市场秩序，具有十分重要的作用。尽管集贸市场的经营主体已呈多元化，但个体工商户无颖占了绝大多数，惟其如此，加强集贸市场税收征管，实际上也就是加强个体税收征管。加强市场税收征管，维护市场税收秩序，也是摆在我们面前的一项长期任务。众所周知，社会主义大市场应当是统一的、开放的市场，而不是分割的、封闭的市场。若是在集贸市场中采取低税负政策，相对于全国“无形市场”而言，就破坏了公平竞争的环境，破坏了“游戏规则”。为此，各级税务机关务必要把加强市场税收管理提高到关系市场经济命运和遵守WTO规则的高度加以认识，彻底摒弃地方保护主义，不折不扣地落实金人庆局长提出的“统一规范，全面整顿，积极引导，分类管理”的要求，把阶段性整治与规范日常征管有机结合，紧密依靠地方党委和政府，加强部门配合，精心组织部署，注意总结经验，有的放矢整改，实现专项整治的预期目标，进而为集贸市场税收征管的长期稳定和不断完善奠定坚实基础，推动社会主义市场经济向着统一性、开放性和法制化的方向迈进。
二、抓住重点，扎实开展集贸市场税收专项检查。这次检查的重点是：年纳税额300万元以上的集贸市场中的所有业户；以批发为主要经营形式的集贸市场中的所有业户；其他集贸市场中的经营大户。检查内容包括六个方面：一是实行定期定额征收的业户实际经营额超过税务机关核定定额20%不向税务机关主动申报的；二是建账业户发生设置虚假账户，账实不符，隐瞒收入，虚假申报等方面问题的；三是业户达到建账标准，不按规定建账的；四是发票的使用存在违反发票管理规定的；五是未按规定办理税务登记，没有纳入税务管理的；六是省级税务机关确定的其他重点检查内容。具体要求见《国家税务总局关于2002年税收专项检查工作的通知》（国税发[2002]22号）。
三、大力开展清理漏征漏管户的工作。在集贸市场中，有一些业户不按照规定办理税务登记，游离税务管理之外，不履行纳税义务，不利于税务机关进行监控税源和户籍管理。对此，总局决定，结合集贸市场专项整治，开展一次漏征漏管户尤其是个体工商户的清理工作。在清理过程中，各地税务机关要紧紧依靠工商、公安等有关方面的配合，国地税统一行动，协同作战，形成合力，做好清理工作。并以此为基础，与有关部门共同研究防止漏征漏管的措施，特别是要引入信息化手段，加快部门信息交换，完善纳税户籍管理，强化税源有效监控。
四、全面调整定额，提高业户的税负水平。在业户尚未实现全面建账之前，适时、适当地调整定额仍然是税收征管的一项基础性工作，它对完成税收任务和实现公平税负起着积极作用。总局要求，对各类集贸市场以及实行定期定额征收的个体工商户全面进行一次定额调整工作，进一步缩小税务机关核定的定额和业户实际经营额的差距，有效改变目前存在的定额偏低、税负偏轻、管理偏松的状况。在此基础上，要逐步加强定额管理，大力推行电脑核定定额的方法，通过计算机程序控制，把各项核定要素和参数程式化，改变长期以来人工核定定额的随意性，以适应集贸市场和个体税收管理的发展需要。
五、加强发票管理，强化以票控税。发票是业户进销货物情况的凭证，有效控制发票使用，对掌握业户经营情况起着重要作用。在集贸市场和所有个体工商户中，要积极开展发票有奖和发票查询活动，鼓励消费者向经营者索取发票和学习辨别真伪发票的方法，促使经营者开发票、开真票、真实开，进而使税务机关有效掌握业户的经营额。每个省都要先确定试点，取得经验后再推广。同时，要贯彻“以票控税”的原则，在具备条件的市场和业户中可试行使用税控收款机，并制定与其配套的管理办法，建立监督机制，为全面推广税控收款机积累经验。
六、坚持查账征收的方向不动摇，积极而又稳妥地继续开展建账工作。自1997年在全国范围内推行个体工商户、私营企业建账以来，各地税务机关做了大量工作，取得了一定成效。但是，有些地区，对建账工作重视不够，措施不力，没有达到建账工作的进度要求。为此，总局进一步强调，各地要总结经验，深入贯彻《国务院关于批转国家税务总局强化查账征收工作意见的通知》（国发[1997]12号），继续推进建账工作。要求达到一定经营规模的业户，要有计划、分步骤的按规定设置会计账簿，凭合法有效的凭证，如实记载经营事项，正确核算盈亏，进而实现纳税人如实申报，税务机关查账征收。对应建账不建账或建假账的业户，要按新税收征管法的规定从高核定征收。
七、纠正地方擅自减免税政策。对一些地方政府擅自出台的市场减免税政策和口头指示税务机关降低业户定额的做法，总局要求各地税务机关要坚持原则，一是向地方政府宣传税收法律、法规；二是要坚决抵制；三是如实向上级税务机关报告。对目前仍在执行的地方政府擅自出台的减免税政策，税务机关必须予以纠正，并将有关情况向省级税务机关报告，省级税务机关要分别上报省政府和税务总局。
八、分类指导，综合治理。各地税务机关要根据市场的规模、经营特点和税收收入，划分不同的类型，对不同类型的集贸市场采取相应的管理形式，对于规模大、专业性强的市场，设置专门机构，合理配置人力，实行专管；对小型集贸市场在加强定额管理及巡回检查的基础上，可委托有关单位代征。与此同时，加强部门配合，广泛借助社会力量，建立健全有效的防范机制，特别是要与工商、公安、街道办事处、市场管理组织等单位建立规范的合作关系，及时沟通信息，协同行动，综合治理。此外，要完善协税护税形式，发展协税积极分子，协助税务机关掌握业户经营变化情况，建立有效的协税护税网络。
九、广泛进行纳税意识教育。必须看到，存在于市场的偷税现象与业户纳税意识低直接相关，进一步提高业户的纳税意识是税务机关的重要任务。各地税务机关要充分利用市场业户比较集中的特点，寓教于治，大张旗彭地开展税收与税法普及教育工作，使业户了解税法知识和税收征管程序，提高业户对税收重要性的认识，增强纳税自觉性。在宣传方法上，要力求通俗易懂、喜闻乐见，注重典型引导，对积极纳税的优秀人物和事迹要给予表扬，对典型偷税案例要给予曝光。并要以此为契机，把税收宣传融入日常税收征管之中，充分利用各种媒体进行宣传，使广大纳税人和社会各界更多更好地了解税收，理解税收，支持税收，从而营造良好的税收环境。
十、注重调查研究，加强信息沟通。今年是中央确定的“调查研究年”。各地要以这次专项整治工作为契机，大兴调查研究之风，深入解剖市场税收，分行业、分经营规模、分商品大类摸清底数，分别测算出毛利率、纯利率，为促进建账、核准定额和规范管理打下基础。与此同时，在整治工作期间，要及时沟通工作进展情况，每一阶段工作结束，都要以简报形式上报总局，遇有重要情况要随时报告；9月15日前要上报专项整治工作总结，同时还要就清理漏征漏管户、调整纳税定额、业户建账等工作提交专题报告。
附件：1、集贸市场清理漏征漏管户情况统计表
2、集贸市场调整业户定额统计表
3、集贸市场业户建账情况统计表
二OO二年三月十二日
东营市农民医疗保险管理暂行办法
山东省东营市人民政府
《东营市农民医疗保险管理暂行办法》业经市政府批准，现予发布施行。
市长 刘国信
二OO四年七月二十三日
东营市农民医疗保险管理暂行办法
第一章总则
第一条为了提高农民健康医疗水平，减轻农民医疗负担，防止农民因病致贫、因病返贫，促进农村经济发展和社会稳定，根据国务院、省政府有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法所称农民医疗保险是指由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府等多方筹资，与经济社会发展水平、农民承受能力和医疗费用支出相适应的农村医疗保障制度。
第三条农民医疗保险实行自愿参加、多方筹资和以收定支、保障适度的原则。
第四条市政府成立农民医疗保险工作领导小组，领导小组在市卫生行政部门设办公室，负责全市农民医疗保险工作的组织协调、监督管理。
各县区成立农民医疗保险管理委员会，下设办公室，作为农民医疗保险经办机构，负责农民医疗保险业务及管理工作，并在乡镇设立派出机构。
各级卫生、财政、民政、农业、审计、药监、残联等部门应当依照有关规定，按照各自职责共同做好农民医疗保险工作。
第二章资金的筹集
第五条农民医疗保险资金按照下列途径筹集：
(一)参加农民医疗保险以家庭为单位，农民个人每年每人缴费不低于10元，并根据农民收入的增加，逐步提高缴费标准。
(二)市级财政按参保农业人口每年每人10元、县区和乡镇财政各按参保农业人口每年每人5-10元的标准补助农民医疗保险，补助资金必须列入当年同级财政预算。
参保农民为农村低保对象、五保对象、伤残军人的，其个人缴纳部分由市级财政为其缴纳。鼓励村集体为参保农民提供资金扶持。
第六条参保农民个人缴纳的农民医疗保险资金在农民自愿并签约承诺的基础上，由乡镇财政部门一次性代收，于每年的11月底前交县区农民医疗保险经办机构，作为下年度农民医疗保险资金。
乡镇财政补助资金于当年3月底前上缴县区农民医疗保险经办机构。
县区财政补助资金于当年3月底前拨付县区农民医疗保险经办机构。
市财政补助资金按季度拨付县区财政部门，由县区财政部门及时拨付县区农民医疗保险经办机构。
第七条县区农民医疗保险经办机构应当将农民医疗保险资金有选择的存入商业金融机构，设立专用帐户，专款专用。
第八条农民医疗保险资金运作周期应当与财政年度相一致。
第三章资金的使用
第九条农民医疗保险实行统筹帐户和家庭帐户管理：
(一)农民个人缴纳的农民医疗保险资金和乡镇财政农民医疗保险补助资金，全部划入家庭帐户；
(二)省、市、县区财政农民医疗保险补助资金，全部划入统筹帐户。
第十条农民医疗保险家庭帐户的本金和利息为农民个人所有，实行挂帐管理，用于支付统筹帐户起付线以下的医药费用。不足部分由参保农民个人负担；剩余部分结转下年使用，但不得抵缴下年度农民医疗保险资金个人应缴部分。
第十一条农民医疗保险统筹帐户资金由经办机构统一管理和支付，用于参保农民统筹帐户起付线以上、3万元以下医药费用的补偿。农民医疗保险统筹帐户起付线及补偿比例由各县区按照以收定支、量入为出的原则确定。
参保农民3万元以上部分的医药费用补偿办法另行制定。
第十二条参保农民应当持有效证明和医药费票据到乡镇农民医疗保险经办机构报销。
第十三条农民医疗保险补偿项目包括：
(一)门诊：药费、手术费、常规检查(B超、心电图、放射)、常规化验(血、尿、大便、肝功能常规)费用以及3岁以下儿童系统化管理和孕产妇系统化管理有偿服务费用。
(二)住院：药费、手术费、住院费、输氧费、常规检查(B超、心电图、放射)以及常规化验(血、尿、大便、肝功能常规)费用。
第十四条有下列情形之一的，不享受农民医疗保险：
(一)未按规定办理转诊手续发生的医药费用；
(二)计划免疫保偿范围内的传染病医药费用；
(三)非诊断所必需的不合理检查费用；
(四)挂号费、煎药费、住院伙食费、取暖费、出诊费、救护车费、特护费、包房费等；
(五)健康体检、器官移植、输血、安装假肢、义眼、镶牙以及各种美容、整形、矫治等费用；
(六)因酗酒、打架斗殴、自我伤害、交通事故、医疗事故等发生的医药费用；
(七)农民医疗保险基本用药目录以外的药费；
(八)受雇佣伤亡而发生的医药费用；
(九)因自然灾害等造成的大范围急、危、重病人的抢救由各级政府负责解决的医药费用；
(十)违反计划生育政策发生的医药费用；
(十一)按照规定不能报销的其他医药费用。
第四章定点医疗机构
第十五条农民医疗保险实行定点医疗机构管理。农民医疗保险定点医疗机构由各县区根据实际情况确定。
第十六条参保农民应当到定点医疗机构就诊。确需转诊的，须经农民医疗保险经办机构批准，由乡镇农民医疗保险经办机构负责办理相关手续。
因急症到非定点医疗机构就(转)诊的，应当在住(转)院后7个工作日内到农民医疗保险经办机构补办有关手续。
第十七条定点医疗机构应当对农民医疗保险基本用药目录、价格和基本医疗卫生服务价格进行公示，并严格执行医疗服务和药品价格政策。
第十八条定点医疗机构应当增强服务功能，提高服务质量，满足农民防病治病的需要，并建立健全各种诊疗规范和管理制度。
第五章监督与管理
第十九条县区、乡镇人民政府应当成立由相关部门和参保农民代表组成的农民医疗保险监督委员会，对农民医疗保险资金的筹集、使用、管理情况进行监督。
第二十条市、县区卫生行政部门应当建立农民医疗保险举报投诉制度。对举报投诉应当及时调查处理，并在15日内将调查处理情况通知举报投诉者。
第二十一条农民医疗保险经办机构应当定期向社会公布农民医疗保险资金的收支情况、医药费用支付标准、补偿对象及数额，保障参加医疗保险农民的参与、知情和监督的权利。
第二十二条实行农民医疗保险资金定期审计制度。审计部门应当将农民医疗保险资金收支和管理情况纳入年度审计计划，定期予以专项审计并向社会公布结果。
第六章奖惩
第二十三条市农民医疗保险工作领导小组办公室负责组织对全市农民医疗保险工作进行考核。对农民医疗保险工作做出突出贡献的单位和个人，由市政府予以表彰。
第二十四条县区、乡镇政府在安排农民医疗保险补助资金中弄虚作假的，应当依法追究同级政府主要负责人的责任。
第二十五条农民医疗保险管理人员玩忽职守、滥用职权、营私舞弊的，视情节给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条农民医疗保险定点医疗机构虚开发票，出具假证明，以及违规调整农民医疗保险补偿项目的，可视其情节分别给予通报批评、限期整改、暂停或者取消其定点资格；情节严重的，由有关部门依法追究其法律责任。
第二十七条伪造、涂改农民医疗保险有关票证，或者将农民医疗保险证件转借他人骗取补偿的，应当依法将补偿费用追回，并取消该户当年补偿资格。
第七章附则
第二十八条各县区政府应当根据本办法制定实施细则。
第二十九条本办法自发布之日起施行。市政府1999年11月12日发布的《东营市农村合作医疗管理办法》同时废止。
