按照合同法第五十二条“以合法形式掩盖非法目的的合同无效”的规定，法院在审理民间借贷案件时，不仅要对行为的形式是否合法进行审查，还应当对行为目的是否合法主动进行审查。
民间借贷合法形式掩盖非法目的表现形式
许多借贷行为在形式上是合法的，但这些行为反映出的目的与行为真实的目的并不一致。民间借贷的表现形式有借条、欠条、借款合同等，当事人提起这类纠纷通常都会举示这些证据，但这些证据所证明的法律关系不一定真正发生，而是掩盖着非法的目的。最常见的有以下几种：
1.企业假借个人名义借贷 以重庆市第五中级人民法院为例，2010年，该院受理一审民间借贷案件14件，涉案标的额均在800万元以上，明显超出一般民间借贷纠纷范围，分析发现这些案件的实际履行主体均是企业，而自然人除了参与签订合同或提供借据外，并未提供或实际使用款项，案件的借贷资金以企业间转账形式流转，然后由收到资金的企业与出借单位的法定代表人签订借款合同，或者向出借单位的法定代表人出具借据，以上案件均是以民间借贷的形式掩盖企业间借贷。
2.以多种形式掩盖高息 贷款人为了规避法律对民间借贷利率“不得高于银行同类贷款利率四倍”的上限规定，采用各种方式掩盖高息。有的用“砍头息”的方式掩盖高息，在支付本金的同时就直接将利息扣除，甚至还在合同中注明用现金支付多少金额，而现金支付部分实际就是预扣的利息；有的约定了高息以后，对未支付的高息单独出具一张借条，或将利息转为本金后再重新出具借条；有的约定了利息之后又约定违约金等。因为在我国并没有法律规定一定金额以上的划款必须要通过银行转账，或者要有划款依据，所以对于当事人采取以上方式掩盖高息的在民事诉讼领域就很难查清事实的真相，法官只能引导当事人进一步举证，并根据证据规则作出判断。
3.民间借贷涉嫌诈骗、非法吸收公共存款等犯罪行为 有的案件在审理过程中发现很多原告短期内集中起诉同一被告要求还款，后经公安机关侦查被告涉嫌非法吸收公众存款。有的案件涉嫌诈骗，如九龙坡区的杨某，向汽车租赁公司租赁汽车59辆，并以此为抵押以1角至两角不等的高息向周某等借款340余万元，周某等为谋高利又将从杨某处获得的车辆作抵押向其他人借款401万元，并将其中的340万元转借杨某。
4.以借条等合法形式掩盖非法债务 对于赌债、吸毒等非法债务以借条的形式确认下来，审理中被告反映借款系因赌博发生的债务，有些赌博输后因无钱支付赌债书写的借据，有些因没有资本遂借款进行赌博，有的举债购买毒品供自己吸食，此类案件中 “职业放贷”现象严重。近几年来，在有的地区公务员群体中参与民间借贷的日益增多，民间借贷甚至成为一些人权力寻租的手段，以借钱为名，行权钱交易之实。
5.虚构债务、虚增债务、虚假诉讼等 审理中发现有些民间借贷纠纷存在虚构或虚增债务、虚假诉讼现象，有些以离婚夫妻为被告的借贷纠纷中，出现一方在离婚前的短期内多次向亲友举债、因婚外情离婚中第三者凭借婚外恋一方书写的借据要求夫妻双方承担连带责任等现象。有些案件出现被告在短期内反复涉及民间借贷纠纷、原被告系近亲属、原告起诉的借款事实和理由不符合常理等现象。
对民间借贷案中非法目的的审查
在民间借贷合同纠纷中，合法的形式通常是指的借条、欠条或借款合同等，掩盖的非法目的主要有掩盖高息、掩盖犯罪所得、掩盖违反法律规定的行为等，掩盖的方式主要有掩盖法律关系的性质、掩盖合同主体等。审理这类案件时，如何才能发现以合法形式掩盖非法目的情形，法官应当注意以下几点：
1.尽量要求当事人本人出庭应诉 应当由借款方当庭陈述借款的目的、用途，贷款方陈述款项的支付等事实，因为在当事人缺席的情况下，法官很难查清债务的真实性和合法性。
2.注意审查合同的主体 一是审查合同的主体是否就是真实的法律关系的主体，比如，有的企业为了规避企业间借贷无效的规定，由企业的法定代表人之间签订合同，或者由企业与另一企业的法定代表人或指定的人签订借款合同，但资金的提供与流向均为企业，个人不承担合同中的权利义务，以上合同应认定为企业间借贷合同，按企业间借贷的效力处理。二是审查合同的主体之间是否有亲属或其他利害关系，对于合同主体之间有以上关系的，即使当事人对案件事实没有争议，也应当注意审查借款的时间、用途、有无其他债务等，以防止虚假诉讼的发生。三是注意审查有无众多原告集中起诉同一被告或涉及特殊主体（如公务员）的情况，对于案件涉嫌刑事犯罪的，应当按照民刑交叉的相关规定处理。
3.注意审查借款合同关系是否是真实的法律关系 比如企业之间签订联营合同，约定按期支付固定的收益，该行为名为联营，真实的法律关系实际就是借贷，对这类案件就应当按照企业间借贷处理。又如，原告以借条起诉的案件，被告抗辩原告实际并未借钱给他，而是双方赌博被告输钱后出具的借条，如果被告能够举证证明的，就应当认定借款合同无效。
4.注意审查有无约定高息或变相约定高息 对于用“砍头息”的方式掩盖高息的，在支付本金的同时就直接将利息扣除，或对未支付的高息单独出具一张借条，审理中原告往往会陈述，被告有异议的金额是现金支付，对于被告的反驳有一定证据证明或足以使人民法院产生合理怀疑的，人民法院应确定由原告承担支付方式的举证责任，对于原告陈述现金交付的，人民法院应根据原告提供的其他间接证据和当事人陈述，结合现金交付的金额大小、出借人支付能力、交易习惯，依据民事证据的证明标准综合审查判断。对于约定了利息之后又约定违约金的，根据私法自治原则，这两种责任形式虽然可以并存，但如果超过了国家关于利率上限管理的规定，也是不应得到支持的。因此，当事人同时约定利息（包括罚息）和违约金，合计换算后的实际利率没有超过银行同类贷款利率四倍时，人民法院可以予以支持，折算后的实际利率超过银行同类贷款利率四倍的，超过部分不予支持。
（作者单位：重庆市南岸区人民法院）
关于印发《注册化工工程师执业资格制度暂行规定》、《注册化工工程师执业资格考试实施办法》和《注册化工工程师执业资格考核认定办法》的通知
人事部 建设部
关于印发《注册化工工程师执业资格制度暂行规定》、《注册化工工程师执业资格考试实施办法》和《注册化工工程师执业资格考核认定办法》的通知
人发[2003]26号
各省、自治区、直辖市人事厅（局）、建设厅（建委、规委），国务院各部委、各直属机构人事（干部）部门，总政干部部、总后基建营房部，中央管理的有关企业：
根据《人事部、建设部关于发布〈勘察设计注册工程师制度总体框架及实施规划〉及〈全国勘察设计注册工程师管理委员会组成人员名单〉的通知》（人发[2001]5号）要求，现将《注册化工工程师执业资格制度暂行规定》、《注册化工工程师执业资格考试实施办法》和《注册化工工程师执业资格考核认定办法》印发给你们，请遵照执行。
附表：1．注册化工工程师新旧专业对照表
2．中华人民共和国注册化工工程师执业资格考核认定申报表
中华人民共和国人事部
中华人民共和国建设部
二○○三年三月二十七日
注册化工工程师执业资格制度暂行规定
第一章 总则
第一条 为加强对化工工程设计专业技术人员的管理，保证工程质量，维护社会公共利益和人民生命财产安全，依据《中华人民共和国建筑法》、《建设工程勘察设计管理条例》等法律法规和国家有关执业资格制度的规定，制定本规定。
第二条 本规定适用于从事化工工程（包括化工、石化、化纤、医药和轻化）设计及相关业务活动的专业技术人员。
第三条 国家对从事化工工程设计活动的专业技术人员实行执业资格注册管理制度，纳入全国专业技术人员执业资格制度统一规划。
第四条 本规定所称注册化工工程师，是指取得《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》和《中华人民共和国注册化工工程师执业资格注册证书》，从事化工工程设计及相关业务的专业技术人员。
第五条 建设部、人事部等国务院有关部门和省、自治区、直辖市人民政府建设行政部门、人事行政部门等依照本规定对注册化工工程师执业资格的考试、注册和执业进行指导、监督和检查。
第六条 全国勘察设计注册工程师管理委员会下设全国勘察设计注册工程师化工专业管理委员会（以下简称化工专业委员会），由建设部、人事部和有关行业协会及化工工程的专家组成，具体负责注册化工工程师执业资格的考试、注册和管理等工作。
各省、自治区、直辖市的勘察设计注册工程师管理委员会，负责本地区注册化工工程师执业资格的考试组织、取得资格人员的管理和办理注册申报等具体工作。
第二章 考试
第七条 注册化工工程师执业资格考试实行全国统一大纲、统一命题的考试制度，原则上每年举行一次。
第八条 化工专业委员会负责拟定化工专业考试大纲和命题，建立并管理考试试题库，组织阅卷评分，提出评分标准和合格标准建议。全国勘察设计注册工程师管理委员会负责审定考试大纲、年度试题、评分标准与合格标准。
第九条 注册化工工程师执业资格考试由基础考试和专业考试组成。
第十条 凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，并具备相应专业教育和职业实践条件者，均可申请参加注册化工工程师执业资格考试。
第十一条 注册化工工程师执业资格考试合格者，由省、自治区、直辖市人事行政部门颁发人事部统一印制，人事部、建设部用印的《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》。
第三章 注册
第十二条 取得《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》者，可向所在省、自治区、直辖市勘察设计注册工程师管理委员会提出申请，由该委员会向化工专业委员会报送办理注册的有关材料。
第十三条 化工专业委员会向准予注册的申请人核发由建设部统一制作，全国勘察设计注册工程师管理委员会和化工专业委员会用印的《中华人民共和国注册化工工程师执业资格注册证书》和执业印章。申请人经注册后，方可在规定的业务范围内执业。
化工专业委员会应将准予注册的注册化工工程师名单报全国勘察设计注册工程师管理委员会备案。
第十四条 注册化工工程师执业资格注册有效期为2年。有效期满需继续执业的，应在期满前30日内办理再次注册手续。
第十五条 有下列情形之一的，不予注册：
（一）不具备完全民事行为能力的；
（二）在从事化工工程或相关业务中犯有错误，受到行政处罚或者撤职以上行政处分，自处罚、处分决定之日起至申请注册之日不满2年的；
（三）自受刑事处罚完毕之日起至申请注册之日不满5年的；
（四）国务院有关部门规定的不予注册的其他情形。
第十六条 化工专业委员会依照本规定第十五条决定不予注册的，应自决定之日起15个工作日内书面通知申请人。如有异议，申请人可自收到通知之日起15个工作日内向全国勘察设计注册工程师管理委员会提出申诉。
第十七条 注册化工工程师注册后，有下列情形之一的，由化工专业委员会撤销其注册：
（一）不具备完全民事行为能力的；
（二）受刑事处罚的；
（三）在化工工程设计和相关业务中造成工程事故，受到行政处罚或者撤职以上行政处分的；
（四）经查实有与注册规定不符的；
（五）严重违反职业道德规范的。
第十八条 被撤销注册人员对撤销注册有异议的，可自接到撤销注册通知之日起15个工作日内向全国勘察设计注册工程师管理委员会提出申诉。
第十九条 被撤销注册的人员在处罚期满5年后可依照本规定重新申请注册。
第四章 执业
第二十条 注册化工工程师的执业范围：
（一）化工工程设计（含本专业环保工程）；
（二）化工工程技术咨询（含本专业环保工程）；
（三）化工工程设备招标、采购咨询；
（四）化工工程的项目管理业务；
（五）对本专业设计项目的施工进行指导和监督；
（六）国务院有关部门规定的其他业务。
第二十一条 注册化工工程师只能受聘于一个具有工程设计资质的单位。
第二十二条 注册化工工程师执业，由其所在单位接受委托并统一收费。
第二十三条 因化工工程设计质量事故及相关业务造成的经济损失，接受委托单位应承担赔偿责任，并有权根据合约向签章的注册化工工程师追偿。
第二十四条 注册化工工程师执业管理和处罚办法由建设部会同有关部门另行制定。
第五章 权利和义务
第二十五条 注册化工工程师有权以注册化工工程师的名义从事规定的专业活动。
第二十六条 在化工工程设计、咨询及相关业务工作中形成的主要技术文件，应当由注册化工工程师签字盖章后生效。
第二十七条 任何单位和个人修改注册化工工程师签字盖章的技术文件，须征得该注册化工工程师同意；因特殊情况不能征得其同意的，可由其他注册化工工程师签字盖章并承担责任。
第二十八条 注册化工工程师应履行下列义务：
（一）遵守法律、法规和职业道德，维护社会公众利益；
（二）保证执业工作的质量，并在其负责的技术文件上签字盖章；
（三）保守在执业中知悉的商业技术秘密；
（四）不得同时受聘于两个及以上单位执业；
（五）不得准许他人以本人名义执业。
第二十九条 注册化工工程师应按规定接受继续教育，并作为再次注册的依据条件之一。
第六章 附则
第三十条 在实施注册化工工程师执业资格考试之前，已经达到注册化工工程师执业资格条件的，可经考核认定，获得《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》。
第三十一条 经国务院有关部门同意，获准在中华人民共和国境内就业的外籍人员及港、澳、台地区的专业人员，符合本规定要求的，可按规定的程序申请参加考试、注册和执业。
第三十二条 从事化工工程设计活动的单位配备注册化工工程师的具体办法，由建设部商有关部门另行规定。
注册化工工程师签字盖章生效的技术文件种类及管理办法由化工专业委员会制定。
第三十三条 本规定自2003年5月1日起施行。
注册化工工程师执业资格考试实施办法
第一条 建设部、人事部共同负责注册化工工程师执业资格考试工作。
第二条 全国勘察设计注册工程师管理委员会负责审定考试大纲、年度试题、评分标准与合格标准。
全国勘察设计注册工程师化工专业管理委员会（以下简称化工专业委员会）负责具体组织实施考试工作。
考务工作委托人事部人事考试中心负责。各地的考试工作，由当地人事行政部门会同建设行政部门组织实施，具体职责分工由各地协商确定。
第三条 考试分为基础考试和专业考试。参加基础考试合格并按规定完成职业实践年限者，方能报名参加专业考试。专业考试合格后，方可获得《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》。
第四条 符合《注册化工工程师执业资格制度暂行规定》第十条要求，并具备以下条件之一者，可申请参加基础考试：
（一）取得本专业（指化学工程与工艺、高分子材料与工程、无机非金属材料工程、制药工程、轻化工程、食品科学与工程、生物工程等，详见附表1，下同）或相近专业（过程装备与控制工程、环境工程、安全工程等，详见附表1，下同）大学本科及以上学历或学位。
（二）取得本专业或相近专业大学专科学历，累计从事化工工程设计工作满1年。
（三）取得其他工科专业大学本科及以上学历或学位，累计从事化工工程设计工作满1年。
第五条 基础考试合格，并具备以下条件之一者，可申请参加专业考试：
（一）取得本专业博士学位后，累计从事化工工程设计工作满2年；或取得相近专业博士学位后，累计从事化工工程设计工作满3年。
（二）取得本专业硕士学位后，累计从事化工工程设计工作满3年；或取得相近专业硕士学位后，累计从事化工工程设计工作满4年。
（三）取得含本专业在内的双学士学位或本专业研究生班毕业，累计从事化工工程设计工作满4年后；或取得相近专业双学士学位或研究生班毕业后，累计从事化工工程设计工作满5年。
（四）取得通过本专业教育评估的大学本科学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满4年；或取得未通过本专业教育评估的大学本科学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满5年；或取得相近专业大学本科学历或学位，累计从事化工工程设计工作满6年。
（五）取得本专业大学专科学历后，累计从事化工工程设计工作满6年；或取得相近专业大学专科学历后，累计从事化工工程设计工作满7年。
（六）取得其他工科专业大学本科及以上学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满8年。
第六条 截止到2002年12月31日前，符合下列条件之一者，可免基础考试，只需参加专业考试：
（一）取得本专业博士学位后，累计从事化工工程设计工作满5年；或取得相近专业博士学位后，累计从事化工工程设计工作满6年。
（二）取得本专业硕士学位后，累计从事化工工程设计工作满6年；或取得相近专业硕士学位后，累计从事化工工程设计工作满7年。
（三）取得含本专业在内的双学士学位或本专业研究生班毕业后，累计从事化工工程设计工作满7年；或取得相近专业双学士学位或研究生班毕业后，累计从事化工工程设计工作满8年。
（四）取得本专业大学本科学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满8年；或取得相近专业大学本科学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满9年。
（五）取得本专业大学专科学历后，累计从事化工工程设计工作满9年；或取得相近专业大学专科学历后，累计从事化工工程设计工作满10年。
（六）取得其他工科专业大学本科及以上学历或学位后，累计从事化工工程设计工作满12年。
（七）取得其他工科专业大学专科学历后，累计从事化工工程设计工作满15年。
（八）取得本专业中专学历后，累计从事化工工程设计工作满25年；或取得相近专业中专学历后，累计从事化工工程设计工作满30年。
第七条 参加考试由本人提出申请，所在单位审核同意，到当地考试管理机构报名。考试管理机构按规定程序和报名条件审核合格后，发给准考证。参加考试人员在准考证指定的时间、地点参加考试。
国务院各部门所属单位和中央管理的企业的专业技术人员按属地原则报名参加考试。
第八条 考点原则上设在省会城市和直辖市，如确需在其他城市设置，须经人事部和建设部批准。
第九条 坚持考试与培训分开的原则。考试工作人员要认真执行考试回避制度，参加命题及考试组织管理的人员，不得参与考试有关的培训工作和参加考试。
第十条 严格执行考试考务工作的有关规章制度，做好试卷命题、印刷、发送过程中的保密工作，严格遵守保密制度，严防泄密。
第十一条 严肃考场纪律，严禁弄虚作假，对违反考试纪律和有关规定者，要严肃处理，并追究当事人和领导责任。
注册化工工程师执业资格考核认定办法
一、考核认定条件
本办法下发之日前，长期从事化工工程设计工作，评聘为工程类高级专业技术职务，职业道德行为良好，身体健康，并符合下列条件之一的人员。
（一）中国科学院院士或中国工程院院士。
（二）全国工程设计大师。
（三）1983年12月31日前，取得大学本科及以上学历或学位，累计从事化工工程设计工作满15年，并获得全国优秀工程设计项目金、银奖或有关化工工程国家级科技进步奖项目的主要技术负责人，年龄在70周岁（含）以下，且具备下列一项条件：
1、在具有甲级化工工程设计资质的设计单位中，担任正、副总工程师职务满5年。
2、受聘担任注册化工工程师执业资格考试大纲编写、考题设计的专家。
（四）具备下列条件1或条件2，并参加专业测试成绩合格的人员。
1、同时具备下列（1）和（2）项中的各一项条件者。
（1）学历和职业年限：
①1983年12月31日前，取得本专业大学本科学历或学位，累计从事化工工程设计工作满15年；或取得相近专业大学本科学历或学位，累计从事化工工程设计工作满20年。
②1983年12月31日前，取得本专业大学专科学历，累计从事化工工程设计工作满20年；1978年12月31日前，取得相近专业大学专科学历，累计从事化工工程设计工作满25年。
③1978年12月31日前，取得本专业中专学历，累计从事化工工程设计工作满25年；1973年12月31日前，取得相近专业中专学历，累计从事化工工程设计工作满30年。
（2）技术业绩和资历：
①担任化工项目技术负责人，完成工程设计资质分级标准中化工工程中型项目5项及以上或大型项目3项以上的工程设计。
②在具有甲级工程设计资质的设计单位中，担任化工工程正、副总工程师职务满5年。
③在具有乙级工程设计资质的设计单位中，担任化工工程总工程师职务满7年。
2、1983年以后，取得本专业大学本科及以上学历或学位之后，累计从事化工工程设计工作满15年，并获得全国优秀工程设计奖项目或本专业国家级科技进步奖项目的主要技术负责人，或获得2项及以上省部级化工优秀工程设计、科技进步一、二、三等奖项目的主要技术负责人。
二、考核认定程序
（一）符合考核认定条件的工程设计人员由所在单位向单位工商注册所在地的省、自治区、直辖市建设行政部门推荐，其中铁道部、水利部所属的甲、乙级勘察设计单位分别向铁道部、水利部主管勘察设计的部门推荐，军队系统勘察设计单位向总后基建营房部推荐。
（二）各省、自治区、直辖市建设行政部门和铁道部、水利部主管勘察设计的部门、总后基建营房部对本地区、本部门设计单位的申报人员进行审核，并经本地区、本部门人事（职改）行政部门、总政干部部复审后提出推荐名单，报全国勘察设计注册工程师化工专业管理委员会（以下简称化工专业委员会）初审。
（三）化工专业委员会负责初审通过人员的测试管理工作。各省、自治区、直辖市建设行政部门负责所辖地区初审通过人员的具体测试工作，并将测试成绩报化工专业委员会。
（四）化工专业委员会将初审结果和测试成绩汇总后上报全国勘察设计注册工程师管理委员会。全国勘察设计注册工程师管理委员会根据初审结果和测试成绩进行终审，报人事部、建设部批准后，由全国勘察设计注册工程师管理委员会公布通过考核认定获得《中华人民共和国注册化工工程师执业资格证书》人员的名单。
三、考核认定申报材料
（一）各省、自治区、直辖市建设行政部门和铁道部、水利部、总后基建营房部等主管勘察设计部门的意见函。
（二）注册化工工程师执业资格考核认定申报表（附表2）。
（三）中国科学院院士、中国工程院院士或全国设计大师应提供院士或大师证书复印件。其他人员应提供以下证明材料的复印件：学历或学位证书，高级专业技术职务证书，获奖证书，获奖项目的主要设计文件或图纸签署证明，担任正、副总工程师职务的任命文件。
（四）所在单位出具的职业道德证明和获奖单位出具的获奖项目主要技术负责人证明。
四、申报时间及要求
（一）各省、自治区、直辖市建设行政部门和人事部门、铁道部、水利部主管勘察设计和人事部门、总后基建营房部和总政干部部，应于2003年5月31日前，将审核和复核合格人员材料报化工专业委员会。
（二）通过特许或考核认定的方式取得其他专业执业资格的人员，一律不得申报注册化工工程师执业资格的考核认定。
（三）各地区和有关部门应严格按照规定的条件和程序，认真做好申报、审核和复核工作。凡不认真把关或弄虚作假的，停止该地区或部门的申报权和个人的申报资格。
（四）各地区和有关部门在审核、复核时，应核查各类证书及相关证明文件的原件。向化工专业委员会报送的各类证书及相关证明文件复印件应由所在单位人事（干部）部门负责人签署意见并加盖单位印章。
